Марина Стрельникова09 октября 2026, 10:15
Знакомая ситуация: налоговая начислила сумму, а денег на карте — только на продукты. Многие думают, что выхода нет, кроме как не платить и допустить просрочку. Однако есть законный способ: попросить налоговую о рассрочке. Это не кредит, проценты минимальные или совсем отсутствуют, а долг не портит кредитную историю. Рассказываем, кто может получить такую рассрочку, какие документы понадобятся и как подать заявление.
© Сгенерировано ИИ
Как договориться с налоговой об оплате частями
Рассрочка позволяет не платить всю сумму налога сразу, а погашать её частями по установленному графику. Федеральная налоговая служба (ФНС) предоставляет рассрочку максимум на три года. Сумма налога не уменьшается — меняются только срок и порядок уплаты.
Попросить о рассрочке можно как по уже существующему долгу, так и по платежам, срок которых ещё не наступил.
Рассрочка — это не кредит и не заём, поэтому она не отражается в кредитной истории.
Кому могут одобрить рассрочку и на какие налоги
Просто написать в заявлении «денег нет» недостаточно. Чтобы получить рассрочку, нужно подтвердить одну из двух причин:
- доходы, накопления и имущество не позволяют внести весь налог одним платежом;
- возник ущерб вследствие стихийного бедствия или технологической катастрофы.
Рассрочка не всегда обходится без доплат.
Если налог разрешили платить частями из-за нехватки денег, на сумму долга начислят проценты — половину ключевой ставки ЦБ (на момент оформления рассрочки). Их рассчитывают за каждый день действия рассрочки с момента вступления решения в силу. Заплатить проценты нужно не позднее дня, следующего за последним платежом по графику.
Если причиной стал ущерб от стихийного бедствия или технологической катастрофы, проценты не начисляются.
Рассрочка может быть оформлена на:
- налог на имущество;
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на доход физических лиц (НДФЛ), который человек должен уплатить самостоятельно.
Перенести дату платежа разрешается не только по налогам. Такой механизм применяется к сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам.
Налоговая не одобрит рассрочку, если человек:
- уже проходит процедуру банкротства;
- собирается уехать из России на постоянное место жительства;
- оспаривает сумму налога, на которую просит рассрочку;
- ранее нарушал условия предоставленной ему рассрочки.
Обратите внимание. Единый налоговый платёж (ЕНП) не считается самостоятельным налогом. Это формат, через который деньги поступают в бюджет. Поэтому заявление подают не на «рассрочку ЕНП», а на изменение срока уплаты конкретного обязательства.
Россиян предупредили о возможном доначислении НДФЛ: кого это коснётся
Как оформить рассрочку на налоги: инструкция
Проверка основания и сбор документов
Сначала проверьте, подходит ли ваша ситуация под условия предоставления рассрочки. Для этого можно воспользоваться интерактивным помощником налоговой.
В сервисе нужно по очереди указать:
- кто подаёт обращение: гражданин, индивидуальный предприниматель или компания;
- по какой причине налог не удаётся внести в срок;
- есть ли поступления, за счёт которых получится закрыть долг в период рассрочки;
- были ли раньше нарушения по уже предоставленной рассрочке;
- идёт ли спор по начисленной сумме налога — через налоговую или в суде;
- начата ли процедура банкротства.
По ответам сервис покажет, можно ли просить об изменении срока уплаты. Если препятствий нет, следующий шаг — подготовить заявление и документы, которые подтверждают основание для рассрочки.
Какие документы необходимо собрать, рассказала «Рамблеру» руководитель рабочей группы по налоговым спорам Торгово-промышленной палаты РФ Светлана Беляева.
1. Базовый пакет (независимо от причины):
- Заявление с просьбой разрешить уплату налога в рассрочку по графику — общее для обоих оснований. В нём необходимо указать налог, основание для предоставления рассрочки, сумму и срок, на который она запрашивается.
- Документы по обеспечению долга: залог, поручительство или банковская гарантия — общее для обоих оснований, если обеспечение требуется.
2. Если не хватает денег (имущественное положение):
- Информацию о движимом имуществе (транспорте и других объектах) и данные о недвижимости (квартирах, домах, земельных участках и иных объектах), если причина обращения связана с имущественным положением.
- Бумаги, которые подтверждают причину обращения за рассрочкой: источник предстоящих платежей, наличие постоянного дохода. Это может быть заработная плата, пенсия, социальные пособия, иные доходы.
3. Если случилась катастрофа (ЧС):
- Акт оценки причиненного ущерба при стихийном бедствии. Подтвердить факт ущерба могут в МЧС России, местной администрации или компетентные органы федеральной территории «Сириус».
- Дополнительно могут прикладываться фото- и видеоматериалы, подтверждающие ущерб.
С 1 сентября 2026 года изменился порядок запроса документов, а именно: справки банков об оборотах и остатках на счетах больше не входят в обязательный пакет документов. Но налоговый орган при необходимости может самостоятельно запросить сведения у банков, предупредила Беляева.
Как подать заявление
Заявление и документы можно подать через личный кабинет налогоплательщика. Куда именно они поступят, зависит от суммы долга. Если вы должны до 50 миллионов рублей, вопрос решат в вашем местном управлении ФНС.
Если долг больше — документы отправят в специальную инспекцию в Москве. Обычно решение принимают за 10 рабочих дней. Но если налоговой понадобятся уточнения или дополнительные справки, срок могут продлить до 20 календарных дней.
Что будет, если нарушить график
Если не соблюдать условия рассрочки, её действие могут прекратить досрочно. В таком случае оставшуюся сумму налога придётся уплатить в установленный срок.
Поэтому перед подачей заявления оцените не только возможность получить рассрочку, но и то, получится ли выполнять график платежей.
Главное о рассрочке на налоги
Рассрочка не предназначена для всех, кому временно не хватает денег на налог. Нужно подтвердить одно из оснований, предусмотренных законом.
Для физического лица основной вариант — доказать, что имущественное положение сейчас не позволяет уплатить налог целиком. Если ситуация подходит под условия рассрочки, налог можно будет погашать частями в течение установленного срока.
Если денег на налог сейчас не хватает, лучше не ждать просрочки. Сначала проверьте ситуацию в сервисе ФНС и выясните, подходит ли она под условия рассрочки. Если да — подготовить документы и подать заявление.
До 10 октября придут налоговые уведомления: что делать, если нет
Подпишитесь на «Рамблер» в Max! Будем на связи вопреки блокировкам и сбоям.